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临时工、劳务派遣、试用期、实习生。如何缴纳个税和社保。

发布时间:2021.08.05   来源:空间无限   作者:空间无限

实习生,劳务派遣工,临时工这类人很多会计不知道该怎么给他们核算工资的,这工资到底是算工资薪金还是算劳务报酬,到底要不要缴纳个人所得税之类的问题,今天给大家统一回复,临时工、劳务派遣、试用期、实习生。如何缴纳个税和社保的问题。




关于他们的工资

1. 临时工

由于临时工大部分都是兼职的,因此重点要看这些临时工在企业是劳务关系还是劳动关系。

如果临时工和企业签订劳务合同,那么是按照劳务报酬来处理工资的问题;如果临时工与企业签订了劳动合同,那么是按工资薪金来处理工资的问题。





2. 劳务派遣

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。

也就是说,合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用应作为劳务费支出,而合同约定直接支付给员工个人的费用应作为工资薪金的支出和职工福利费支出。





3. 试用期

试用期就很简单了,处在试用期的员工的工资按照工资薪金的方式来处理就好了。

4. 实习生

由于聘用的实习生大多都是大学生,并且这些实习生目前也不属于公司的员工,因此支付实习生的工资应按照劳务报酬的方式来处理。





关于他们如何缴纳个人所得税

1. 临时工

如果临时工和企业是劳动关系,那么是按照工资薪金来代扣代缴个税;如果临时工和企业是劳务关系,那么是按照劳务报酬代扣代缴个税。

2. 劳务派遣

作为劳务费支出的话,要根据派遣单位开具的劳务费发票税前扣除;作为工资薪金的话,按照工资薪金来预扣预缴个税。





3. 试用期

试用期的员工工资以工资表等单据税前扣除,按照工资薪金代扣代缴个税。

4. 实习生

由于实习生并不属于公司的员工,因此应该按照劳务报酬来预扣预缴个税,不过根据相关规定,扣缴义务人预扣预缴个税要按累计预扣法计算。





关于他们的社保

1. 临时工

如临时工签订了劳动合同,那么企业就该为临时工缴纳社保;如临时工未签订劳动合同,但事实上构成了劳动关系,那么也应该缴纳社保。当然还有一个特殊的情况,临时工与企业签订的是劳务合同,那么在这种情况下,企业是无需为临时工缴纳社保的。





2. 劳务派遣

我们先来看一张图:





通常来说,劳务派遣的工人的社保是由派遣单位缴纳的,但如果是异地派遣的话,那么根据相关规定,社保将由用工单位代为办理。

3. 试用期

《社会保险法》规定,用人单位应当自用工之日起30内缴纳上社保,因此,员工在试用期也是要交社保的。

4. 实习生

由于实习生和企业没有建立雇佣关系,不属于企业的员工,因此企业是不用为实习生缴纳社保的。

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文章关键词:劳务派遣,临时工派遣,
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